如何在沒有德國法人實體的情況下在德國僱傭員工？ -

如何在沒有德國法人實體的情況下在德國僱傭員工？

在德國沒有允許外商在德國設立辦事處的規定。由於您沒有德國法人實體，因此您需要在德國指定常駐代表(PR)。由PR取得一個所得稅號碼做為工資稅號，所有與工資相關的社會繳款（社會保險、保險、工資稅等）都在該稅號處理。雖然指派常駐代表（PR）後能夠僱用更多員工，但長期經營時，為了可持續地發展您的業務，必需開設您自己的德國子公司。

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問 :
在德國有沒有像在台灣那樣,允許外商在德國設立辦事處，以方便僱用德國員工及租房及支出?

答:
在德國沒有允許外商在沒有允許外商在德國設立辦事處的規定，這點跟日本一樣。
由於在台灣或中國內地，都允許外商設立辦事處 (RO:Representative Office) ，我們常會誤認為可以，

問 :
外商在德國沒有常設機構，僱用德國員工要怎麼辦?
如有租房及辦公室支出要怎麼辦?

答:
在德國沒有允許外商在德國設立辦事處的規定，無需也無法註冊。
沒有常設機構的外國雇主, 因出於稅收目的, 不被視為德國雇主。
外國雇主不能在德國稅務機關登記，因此不能代表僱員代扣所得稅。

通常必須任命一名在德國員工以其個人身份，代表來履行扣繳和報告義務。
其義務與責任由該德國員工以其個人身份對德國相關政府部門負責。有點像台灣的獨資個體戶。
如有租房及辦公室支出，要盡量由海外支付，以免變成常設機構。
如無法由海外支付，就要自己在德國設立子公司。

問題
如何在沒有德國法人實體的情況下在德國僱傭員工？

由於您沒有德國法人實體，因此您需要在德國指定常駐代表。
社會保障繳款需要所得稅號，由常駐代表個人身分取得所得稅號碼。
由PR取得一個所得稅號碼做為工資稅號，所有與工資相關的社會繳款（社會保險、保險、工資稅等）都在該稅號處理。

問題
誰收到所得稅號碼？
答案
由當地常駐代表會收到所得稅號。
外國公司不會收到所得稅號。

問題
什麼是常駐代表？
答案
常駐代表是長期管理公司業務並受其重要指示約束的人。
作為稅收結果，常駐代表在德國設立了所謂的常駐代表機構。
德國常駐代表
常駐代表將被介紹給德國當局，以獲得在德國處理工資單所需的稅號。
它也可以是普通員工，但是，員工需要了解他的附加角色。
我們還需要確保工作合同反映了成功申請稅號的特定標準。
常駐代表也是在德國以外為您的海外母公司工作的正式員工。
通常，常駐代表擔任高級職務，因此正在幫助海外母公司的管理層在德國開展業務。
常駐代表應該是一名戰略性員工，支持實現貴公司在德國的長期目標。

任務和職責
原則上，作為常駐代表，您只會收到來自官方的郵件。
如果我們被委託為諮詢辦公室，我們可以直接收到此郵件進行處理。
只要我們受委託並且所有郵件都按時轉移到辦事處，作為常駐代表就沒有風險。
標準
理想情況下，常駐代表應該是直接向您的常務董事匯報並代表您在德國的持續業務戰略的人
我們將有一份授權書，但是，您指定的常駐代表仍可能收到來自德國當局的通信
適用時機
這種方法最適合不希望在德國成立新法人實體的公司。
優點
不創建任何合法或應稅實體。沒有要保留的帳戶。初始成本遠低於設立法人實體。
員工將直接與您的公司簽訂僱傭合同，可以有公司電子郵件，可以有名片，可以為您全職工作，被排除在其他公司工作，可以被要求籤署競業禁止條款等.

缺點
*未經總部批准，員工不得簽訂合同、發行價格、信用條款等。僱傭合同應反映這一點。如果不這樣做，那麼德國當局會將其視為應納稅的分支機構。
*由於沒有設立法人實體，貴公司不能就公司汽車、手機、維修、當地福利和保險等簽訂當地合同。事實上，應盡可能避免設立常設辦事處，因為這表明你有一個分支機構。我們可以幫助安排這些事情，例如手機仍然是您的財產（如果員工在某個時候離開，這一點很重要）。
*稅務機關可能會聲稱該業務實際上是一個常設機構，應該像分支機構一樣納稅。但在實踐中，只要繳納了員工所得稅並繳納了社會保障，這不太可能。
*涉及一些文書工作——我們會處理這些工作。但是，我們將需要有限的授權書，並且可能需要公司章程等。
*請注意：即使您規定僱傭合同屬於其他司法管轄區，它也始終屬於德國司法管轄區，因此也屬於德國法律。

問題
指派常駐代表（PR）後能夠僱用更多員工嗎?

答案
*一般來說，外國公司需要在德國任命一名常駐代表（PR）才能在德國僱用員工。
*常駐代表（PR）需要滿足幾個標準才能成功申請德國工資稅號。
*工資稅號是為公司及其員工登記社會保障以及計算每月工資等所必需的。
*在這方面，外國公司必須確保滿足德國第一位員工的所有標準。
*第一批員工通常還履行戰略角色，例如作為第一批員工並可能在德國建立團隊。
*長期經營時，為了可持續地發展您的業務，我們建議您考慮在某個時間點開設您自己的德國法人實體。

問題
我們需要哪些其他文件才能開始代表外國雇主為常駐代表（PR）註冊？
答案:
您將發送給我們：
• 一份簽署的PoA供我們與社會保障部門溝通
• 最近的商業登記處/海關摘錄為 PDL
• PDF格式的公司章程
• 實際工作合同。請注意，工作合同需要包括特定的功能

問題
將外國公司指派常駐代表（PR）註冊稅號流程如何?

答案:
該過程涉及 4 個部分：
1）德國以外的外國公司希望在德國僱用員工
2）即將被任命為外國公司常駐代表的員工
3）基於德國工作合同僱傭關係
4) 外國公司在德國指派常駐代表（PR）註冊後即可開始月薪服務
請注意第 1)、2)、3) 點與勞動法有關，在繼續之前需要注意4）
這意味著我們首先需要在為外國公司註冊工資單之前簽訂有效的工作合同。
根據工作合同，員工已經可以開始工作。我們計算了一個大概的工資，一旦公司在第 4 點完全註冊就可以更正。

問題
什麼時候可以開始就業？

答案
簽訂工作合同後，員工可以開始為外國公司工作，

問題
簽訂工作合同並開始入職後，大概要等多久才能到公司註冊呢？

答案:
希望在德國僱用員工的外國公司的註冊過程可能需要大約 4-8週。
這主要是因為公司沒有德國法人實體，我們需要有一個在德國註冊的常駐代表。
員工入職後6週內辦理社會保險登記。
另外, 社會意外保險在開始經營活動後一周內註冊。

問題
如果合同於下個月 1 日開始，是否會在馬上為我們提供月薪服務？
答案:
是的，需要提供每月工資單以及外國雇主服務。
請注意，由於常駐代表的需求高於普通員工，我們不僅與外國公司溝通，還與常駐代表直接溝通。

問題
即使公司及其常駐代表尚未在德國註冊，員工在德國工作的最初幾個月是否可以合法獲得報酬？

答案
是的，可以幫助支付所有費用，但是，只要公司尚未註冊，計算就不會完全正確，因此很可能需要追溯更正。
在稅收和社會保障方面存在 1-3% 的小幅變化，這對實際淨工資的影響非常小。

問 :
沒有在德國成立公司就聘僱員工，是否違反德國法令？

答:
通常必須任命一名在德國員工以其個人身份，代表來履行扣繳和報告義務。
其義務與責任由該德國員工以其個人身份對德國相關政府部門負責。
有點像台灣的獨資個體戶。
授權該德國員工為代表來履行扣繳和報告義務,及提交社會保障義務報告。

問:
在員工到職之前，需要先某些帳號(如社保帳號、稅號)？或需要完成哪些法定程序？

答 :
從員工那裡獲得德國社會保障 ID 號（12 位）。這些已包括健康、養老金、長期護理和失業保險。
在開始工作之前，員工必須告訴雇主他們選擇了哪個健康保險基金。德國的員工可以自由選擇他們的健康保險基金。

問 :
哪些帳號(或程序)需要在員工到職之前先申請下來？

答:
社醫保:
法定醫療保險基金（徵收機構）收取全額社會保障繳款，並轉交給各個主管機構。
使用批准的程序（授權與健康保險基金交換信息）或填寫工具如 sv-net（由健康保險基金開發）申請。
註冊網址: https://www.service-bw.de/en_US/web/guest/leistung/-/sbw/Registering+employees+for+social+insurance-545-leistung-0

工資稅：
為外國雇主工作的居民僱員必須在日曆年結束後向其所在州的稅務局申報並支付工資稅。
沒有常設機構的外國雇主, 因出於稅收目的, 不被視為德國雇主。
外國雇主不能在德國稅務機關登記，因此不能代表僱員代扣所得稅。
因此，雇主無需履行上述義務。

問題
在德國常駐代表（PR）不是會自己找稅務師處理，應該是簡單，為什麼還要委託貴所?

答案:
雖然簡單但對不熟的雙方還是不簡單
通常員工怕負責任，自己找的稅務師要自己付錢。
母公司也怕員工沒有去繳，或錯誤計算，違反法規。
母公司也怕在德國常駐代表（PR)處理不當，變成PE 常設機構。
假如只請一個人還ok，要請更多德籍員工，德國常駐代表（PR)責任更大。
母公司及在德國常駐代表（PR），彼此都會希望有人協助他們作，
還是是希望母公司指派一個國際級的會計師來幫他們做。

問 :
外國公司指派常駐代表（PR）註冊稅號來請人外，還有沒有其他選擇方案？

德國外資公司設立前-短期代僱服務
將貴公司要僱請的德國員工短期代僱在永輝德國公司，由永輝僱請並照顧德國籍員工社會福利，德國在地董事難找，母公司董事會決議緩不濟急，各種原因暫不考慮設立德國公司，但有請人需求。符合德國薪資、勞動、個人所得稅法規。

德國–工商登記與相關服務
由貴司直接到德國主要城市公司設立子公司。
永輝為貴司在德國主要城市，提供公司設立登記,商標登記，進出口證，特許行業申請等。也提共公司設立後雲端系統支援的會計薪資服務。德國與臺灣同事攜手協同爲您服務。為地球暖化盡一份心力，減少空中旅行。

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(版本:2025/01)
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