德國外匯交易申報指南-時間軸與角色
German Foreign Trade Reporting Requirements Timeline and roles
如果沒有遵守外匯交易申報義務，會構成行政違法，可能會被處以最高 30,000 歐元的罰款。追訴期限為三年（參見《對外貿易和支付法》（AWG）第19條第3款第1項b點，第6款）
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摘要
這份文件是德國外匯交易申報指南的時間軸Timeline與角色 Role說明。
它詳述了德國境內外自然人及法人關於跨境支付、外國債權債務及投資等外匯交易的申報義務，包含不同申報類別(例如Z4, Z10, Z5, K3, K4) 的申報期限和方式(大多為電子申報至德國聯邦銀行)，以及相關資料的保存期限和保密規定。
文件也明確指出德國聯邦銀行在其中扮演的監管和資料收集角色，並列舉了其他相關參與者，例如進出口商、金融機構和政府部門，及其各自的職責。
總體而言，這份指南旨在闡明德國外匯交易申報的相關規定，以確保透明度並支援德國的國際收支平衡表和經濟政策制定。
時間軸-原則:
外匯交易申報義務:
德國境內的自然人及法人，在 2025 年 1 月 1 日之前，單筆超過 12,500 歐元（或等值金額）的進出帳付款，需向德國聯邦銀行申報報。
對於境內非銀行機構的應收帳款和應付帳款，若在月底的總額超過 500 萬歐元（或等值金額），需向德國聯邦銀行申報。
此外，若對外國公司的投資比例達到 10% 或以上，且投資對象的資產負債表總額超過 300 萬歐元，需向德國聯邦銀行申報。
自 2025 年 1 月 1 日起，這些門檻將會提高： 單筆超過 50,000 歐元的進出帳付款才需要申報，而應收帳款和應付帳款的門檻則會提高至 600 萬歐元。都需向德國聯邦銀行申報。
資料保密:
德國聯邦銀行必須嚴格保密所有申報資料，不得洩漏給其他機構，僅供統計用途。
資料保存:
申報相關文件至少需要保存三年。
時間軸-每月申報:
Z 4 申報:
（參見AWV第67條第2款第2項）
對於非證券及金融衍生品的一般外匯交易付款，需於付款或利益實現後，在 2025 年 1 月 1 日之前，次月的第 7 個日曆日前電子提交給德國聯邦銀行。
德國境內的自然人及法人，在 2025 年 1 月 1 日之前，單筆超過 12,500 歐元（或等值金額）的進出帳付款，需向德國聯邦銀行申報。
自 2025 年 1 月 1 日起，這些門檻將會提高： 單筆超過 50,000 歐元的進出帳付款才需要申報。
自 2025 年 1 月 1 日起，Z 4 和 Z 10 的申報截止日期將標準化為次月的第 7 個工作日。
Z 10 申報:
對於證券和金融衍生品的交易付款，需於上個月的第 5 個日曆日前電子提交給德國聯邦銀行。
自 2025 年 1 月 1 日起，Z 4 和 Z 10 的申報截止日期將標準化為次月的第 7 個工作日。
Z 5 申報:
（參見AWV第66條第1款）
關於與外國金融機構的債權和債務，需於上個月最後一個工作日後，次月的第 10 個日曆日前電子提交給德國聯邦銀行。
居民對外國人的債權和債務，如果總額超過5,000,000歐元，則必須報告。
從2025年1月1日起，門檻將增加一百萬歐元，達到6,000,000歐元
Z 5a 申報:
關於與外國非銀行機構的債權和債務，需於上個月最後一個工作日後，次月的第 20 個日曆日前電子提交給德國聯邦銀行。
時間軸-每季申報:
Z 5b 申報:
對於衍生性金融工具的債權和債務，需於每個日曆季度結束後的第 50 個日曆日前電子提交給德國聯邦銀行。
時間軸-每年申報:
K 3 申報:
境內居民在海外的資產，需於申報方資產負債表日後第六個月的最後一個工作日前，電子提交給德國聯邦銀行；若不編制資產負債表，則為12月31日後第六個月的最後一個工作日前。
◦
K 4 申報:
外國居民在德國的資產，需於申報方資產負債表日後第六個月的最後一個工作日前，電子提交給德國聯邦銀行；若為外國公司在德分公司，則為外國公司資產負債表日後第六個月的最後一個工作日前。
主要角色–德國聯邦銀行 (Deutsche Bundesbank):
角色:
德國的中央銀行，負責監管金融體系、發行貨幣，並執行國家的經濟政策。
職責:
接收外匯交易申報、保密所有申報數據、編制國際收支平衡表及外國直接投資統計數據，並提供外匯申報相關資訊。
主要角色–境內居民 (Inländer):
角色:
在德國有慣常居所、住所或註冊辦事處的自然人及法人。
職責:
若進行符合條件的外匯交易，必須向德國聯邦銀行進行申報，並保存相關文件至少三年。
主要角色–外國人 (Ausländer):
角色:
指在德國境外的人或法人。
職責:
外國人在德國境內的資產，可能需由德國境內居民或其在德分公司申報 (K4)。
主要角色–出口商/進口商:
角色:
從事商品或服務進出口的企業。
◦職責:
出口收入及貨物進口付款雖為外匯交易，但在特定條件下，如原定期限為 12 個月或以下的貸款和存款的支付和償還，可免於申報。
主要角色–非銀行機構 (Nichtbanken):
角色:
不屬於銀行的金融機構，如保險公司、退休基金、投資公司等。
職責:
若月末對外債權或債務總額超過 500 萬歐元，需申報其債權和債務。
自 2025 年 1 月 1 日起，這些門檻將會提高： 而應收帳款和應付帳款的門檻則會提高至 600 萬歐元。都需向德國聯邦銀行申報。
主要角色–國際經濟和貨幣政策制定機構 (für Wirtschafts- und Währungspolitik zuständigen Stellen):
角色:
德國的政府機構，負責經濟及貨幣政策的制定。
職責:
使用德國聯邦銀行收集的統計數據，來制定經濟政策，並分析德國的對外經濟關係。
主要角色–協會 (Verbände):
角色:
各產業的代表組織。
職責:
可以利用德國聯邦銀行收集的資料，瞭解德國對外經濟關係，並制定產業相關政策。
主要角色–公司 (Unternehmen):
角色:
所有從事商業活動的企業。
職責:
必須遵守外匯交易申報規定，且可以利用統計資料，來瞭解德國對外經濟關係。
違反申報義務的罰則
違反申報義務可能會被處以最高30,000歐元的罰款（參見《對外貿易和支付法》（AWG）第19條第3款第1項b點，第6款）。
由於罰款金額較大，違規行為的追訴時效為三年（參見《行政違規法》（OWiG）第31條第2款第1項）。
從2025年1月1日起，需申報的金額將會增加。
就過去而言，截至2024年12月31日適用的版本中的門檻仍然有效。
因此，過去未履行申報義務的申報義務人，仍必須在三年內追溯遵守舊的申報門檻。
在2025年1月申報後三年，即在2028年1月，將不再可能因未報告而被追究行政違規責任。
如果負有申報義務的人員發現2025年1月1日之前或之後的報告未歸檔，他們應考慮根據AWG第22條第4款進行披露。
根據這一規定，如果違規行為
是由於疏忽造成的，並且
是通過內部控制發現的，並且
已經採取措施防止由於相同原因引起的違規行為，則不應將未報告的行為視為行政違規行為。
一般來說，透過披露聲明來避免罰款的機會很大。
建議建立並記錄工作和組織指示，以避免未來發生違規行為。
應注意的是，披露必須向主管的海關總署提出。
但是，付款必須向聯邦銀行報告。
其他重要資訊
外匯交易 (Außenwirtschaftsverkehr):
指一個國家與其他國家之間的經濟交易，包含商品和服務的進出口，資本的流動，以及其他金融交易。
•
國際收支平衡表 (Zahlungsbilanz):
一個國家在特定期間內，所有對外經濟交易的統計報表，包括商品和服務的進出口，資本流動和收入。
•
直接投資 (Direktinvestitionen):
指一個國家的居民在另一個國家投資，並對該公司的經營管理有影響力的行為。
•
申報義務 (Meldepflicht):
指的是法律規定，特定個人或組織在進行某類交易或達到一定條件時，必須向政府機關或相關單位報告的責任。
•
AWV (Außenwirtschaftsverordnung):
德國的外匯管理條例，規定了外匯交易的申報義務和相關規定。
•
AWG (Außenwirtschaftsgesetz):
德國的外匯管理法，是外匯管理條例的法律基礎。
•
BStatG (Gesetz über die Statistik für Bundeszwecke):
德國的聯邦統計法，為官方統計的收集和應用提供了法律框架。
•
BDSG (Bundesdatenschutzgesetz):
德國的聯邦數據保護法，旨在保護個人信息的隱私。
•
衍生性金融工具 (derivative Finanzinstrumente):
其價值來自其他資產的金融合約，例如期貨、期權和交換合約等。
•
清算/淨額清算程序 (Clearing-/Nettingverfahren):
簡化多筆付款流程的一種方法，將多筆應收帳款和應付帳款合併成單一的淨額付款。
•
跨境公司投資 (grenzüberschreitende Unternehmensbeteiligungen):
指的是一個國家的居民或企業投資另一個國家的企業或機構。
•
電子歸檔 (Elektronische Einreichung):
指的是透過網路提交申報文件的方式。
•
聯營公司 (verbundenen Unternehmen):
兩個或更多公司之間，存在所有權或控制權關係。
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2025年元月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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(版本:2025/01)
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