德國外匯交易申報指南 (2025 年更新)
German Foreign Trade Reporting Requirements(2025 Updated)
如果沒有遵守外匯交易申報義務，會構成行政違法，可能會被處以最高 30,000 歐元的罰款。追訴期限為三年（參見《對外貿易和支付法》（AWG）第19條第3款第1項b點，第6款）。
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誰需要向德國聯邦銀行申報外匯交易？
答:
在德國境內有慣常居所、住所或註冊辦事處的自然人及法人（稱為「境內居民」），如果他們的跨境交易超過一定金額門檻，就需要向德國聯邦銀行申報。
這包括公司、機構，以及在特定情況下的個人，但通常不包括出國旅遊時支付旅費或透過銀行取得旅遊資金的個人。
法律根據:
海關通訊 2024年6月，德國聯邦政府頒布了一項法規，以減少從2025年初開始的官僚主義（減少公民、企業和公共機構官僚主義的法規）。除其他外，這影響了根據《對外貿易和支付條例》（AWV）報告跨境付款的法規。
未來，根據AWV定義，向外國人支付或從外國人收到的款項，只有在超過50,000歐元時才需要申報1。
此外，一些申報門檻將會提高，而一些申報義務將會完全取消。私人、應稅人士和行政部門將從這項減免中受益。
對於違反申報義務的行為，仍然可能處以最高30,000歐元的罰款。
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哪些類型的外匯交易需要申報？
答:
需要申報的交易包括：從國外收到的款項（進帳）、支付給國外的款項（出帳），以及在特定條件下，對外國的應收帳款和應付帳款。
具體來說，進出帳的付款申報涵蓋現金支付、透過直接扣款、支票和匯票支付、透過金融機構以歐元或其他貨幣進行的轉帳，以及抵銷和清算。
此外，還包括證券交易、金融衍生性商品交易，以及跨境公司投資。但是，出口收入、貨物進口付款，以及原定期限在 12 個月或以下的貸款和存款，則免於申報。
值得注意的是，從2025年1月1日起，轉運貿易和海運公司的付款不再需要申報。
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申報金額的門檻是多少？這些門檻在 2025 年有什麼變化？
答:
在 2025 年 1 月 1 日之前，單筆超過 12,500 歐元（或等值金額）的進出帳付款需要申報。
對於境內非銀行機構的應收帳款和應付帳款，若在月底的總額超過 500 萬歐元（或等值金額），則需要申報。
此外，若對外國公司的投資比例達到 10% 或以上，且投資對象的資產負債表總額超過 300 萬歐元，也需要申報。
自 2025 年 1 月 1 日起，這些門檻將會提高： 單筆超過 50,000 歐元的進出帳付款才需要申報，而應收帳款和應付帳款的門檻則會提高至 600 萬歐元。
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申報時需要使用哪些表格？它們的用途是什麼？
答:
申報時需要使用德國聯邦銀行提供的特定表格，主要的表格及其用途如下：
Z 4： 用於申報一般對外貿易付款，但不包括證券交易和金融衍生性商品。
（參見AWV第67條第2款第2項）
Z 10： 專門用於申報證券交易及金融衍生性商品交易的付款。
Z 5、Z 5a、Z 5b： 用於申報應收帳款和應付帳款。其中，Z 5 用於申報與外國金融機構的關係，Z 5a 用於申報與外國非銀行機構的關係，Z 5b 用於申報衍生性金融工具的關係。（參見AWV第66條第1款）
K 3、K 4： 用於申報跨境公司投資。K 3 用於申報境內居民在海外的資產，K 4 用於申報外國居民在德國的資產。
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各種申報表的截止日期是什麼時候？
從 2025 年起，申報截止日期有什麼變化？
答:
不同類型的申報有不同的截止日期：
Z 4： 付款發生或利益實現後，下個月的第 7 個日曆日之前。
（參見AWV第67條第2款第2項）
Z 10： 上個月的第 5 個日曆日之前。
Z 5： 上個月最後一個工作日後，下個月的第 10 個日曆日之前。
（參見AWV第66條第1款）
Z 5a： 上個月最後一個工作日後，下個月的第 20 個日曆日之前。
Z 5b： 每個日曆季度結束後的第 50 個日曆日之前。
K 3： 報告方資產負債表日後第六個月的最後一個工作日之前（如果沒有編制資產負債表，則為 12 月 31 日後第六個月的最後一個工作日）。
K 4： 報告方資產負債表日後第六個月的最後一個工作日之前（如果為外國公司在德國的分公司，則為外國公司資產負債表日後第六個月的最後一個工作日）。
自 2025 年 1 月 1 日起，Z 4 和 Z 10 的申報截止日期將標準化為次月的第 7 個工作日。
參見AWV第67條和第70條
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如何提交這些申報？
答:
所有申報都必須透過電子方式提交，也就是透過網路連線到德國聯邦銀行的外部網路。
相關的申報表格都可以在德國聯邦銀行的網站上找到，路徑為：服務/報告/外貿/表格中心（Service/Meldewesen/Außenwirtschaft Formular-Center）。
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德國聯邦銀行如何使用申報資料？
答:
德國聯邦銀行會使用這些申報資料來編制德國的國際收支平衡表以及關於外國直接投資的統計數據。
這些數據為政府機構、協會和公司提供了關於德國對外經濟關係的程度和結構的資訊，對於制定經濟政策和進行經濟分析非常重要。
德國聯邦銀行有義務嚴格保密所有申報的資料，並且不得將這些資料傳遞給其他機構，像是稅務局。
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如果沒有遵守外匯交易申報義務，會有哪些後果？
過去的申報義務如何處理？
答:
若未遵守外匯交易申報義務，會構成行政違法，可能會被處以最高 30,000 歐元的罰款。追訴期限為三年（參見《對外貿易和支付法》（AWG）第19條第3款第1項b點，第6款）。
即使 2025 年起申報門檻提高，過去的申報義務仍然有效，未在 2024 年 12 月 31 日之前按舊門檻申報的交易，仍需在三年內追溯申報。
如果申報義務人發現 2025 年 1 月 1 日之前或之後的報告未歸檔，他們應考慮根據《對外貿易法》（AWG）第 22 條第 4 款進行披露。
如果違規行為是由於疏忽造成的、是通過內部控制發現的，並且已經採取措施防止由於相同原因引起的違規行為，則不應將未報告的行為視為行政違規行為。
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2025年元月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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(版本:2025/01)
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