德国及欧盟-非居民公司-VAT议题深入版问答集

德国申请纳税人编号(Tax Payer ID)，DE 开头的欧盟VAT 证号，网上注册OSS (One stop Shop) 及IOSS (Import One stop Shop)，申请欧盟海关EORI证号，代理申报VAT，代收代付VAT税款。

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NRC-VAT-de-010
欧洲 OSS and IOSS  有甚么不同?

永辉RD答
https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en, 这个是官方的解释。
https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop_en
其实官方的解释有点模糊，简单的一个概念就是OSS是一个大类，里面包括了三种OSS, 一种是IOSS, 还一种是Union OSS，最后一种是Non-union OSS。

IOSS的话是做低于150欧元（单笔交易总额）远距离销售的，使用IOSS的话卖家就不需要注册VAT了，可以用IOSS来申报。IOSS大的电商平台像是Amazon都是包含的所以只有独立站和独立贸易的客户使用。而且IOSS不用运烟酒，香水这些产品。

Union OSS 是用来做欧盟内远程销售（远程就是指从欧盟成员国的一国到另一个成员国），有了Union OSS,卖家就不需要注册客户所在地的VAT了，可以用Union OSS的平台来申报跨国远程的销售（欧盟内的公司的话有一年10000欧元的免注册VAT的阈值，非欧盟公司没有）但是Union OSS要求必须用卖家在欧盟内的VAT注册，而且Union OSS必须是欧盟内的远程交易，比如荷兰卖到德国。跨欧盟就不行，像是中国卖到荷兰，荷兰卖到美国都不行。

还有一种是Non union OSS, 这个是仅仅针对电子服务，或者虚拟商品的，像是软体这些。卖家注册了以后就可以使用Non union OSS 像欧盟内的客户销售服务了。

OSS号码样例 IM1234567890
Union OSS号码 和卖家注册地的VAT相似，比如卖家在荷兰注册union OSS 就是 NL1234567789这样
Non union OSS 号码样例 EU1234567890
这三种OSS都是OSS大类里面的，所有都只能适用于B2C， B2B则只能按要求注册VAT来申报

NRC-VAT-de-020
万事起头难，在欧盟的德国拓展据点，跟其他国家比起来困难在哪里?

永辉RD答：
在欧盟的德国设立公司或分公司，设立是不难。
比较困难的是开立银行账户，因为银行要求有德国籍或具有德国工作证、居留证的外国人担任董事才开得成。
可能由于反恐的原因，不太容易找到Local Resident Director。

假如雇请一个德国人来任职，又请该员工来担任德国子公司在地董事，员工也常会怕怕的。
唯一选项是从母公司派员过去，但是需要办理工作证取得居民证。
但要办理工作证，却需先去开完银行账户，实质营运。
鸡生蛋，蛋生鸡，变成死结。

设立德国子公司已经很不容易，请个有欧盟德国籍的人来任职，通常在文化价值认知上的磨合也相当不容易。
当觉得不合适时，辞掉人也不容易，所以很多台湾公司到德国去设子公司，都大叹不容易。

在德国设立子公司，除了在海关要缴关税Duty及增值税VAT外，也要缴公司所得税，要缴公司所得税就代表要记账产生资产负债表及损益表，必须委任德国会计税务薪资法规遵循服务业者。

而德国的服务业者通常by hourly rate 乘以工时收费，比较不像亚洲统包方式，这个收费方式亚洲企业在创设公司初期，摸索阶段，问东问西，也会被收费，常常会觉得没办法控制预算。

NRC-VAT-de-030
有什么办法不设立公司就可以将产品卖到德国去，甚至卖到共27国的欧盟其他国家?

永辉RD答：
有的，可在德国申请纳税人编号及DE开头的欧盟税号，就可在德国设立仓库并卖到欧盟的其他国家。

NRC-VAT-de-040
可以卖到欧盟27国，是有哪些国家？

永辉RD答：
奥地利，比利时，保加利亚，克罗地亚，塞浦路斯，捷克，丹麦，爱沙尼亚，芬兰，法国，德国，希腊，匈牙利，爱尔兰，意大利，拉脱维亚，立陶，卢森堡，马耳他，荷兰，波兰，葡萄牙，罗马尼亚，斯洛伐克，斯洛文尼亚，西班牙，瑞典。

NRC-VAT-de-050
在欧盟的德国设立仓库买卖，算不算常设机构(Permanent Establishment)?

永辉RD答：
德国采OECD版。
OECD范本：「专供储存，展示或支付(delivery)而储备属于该企业的货物或商品的场所，不属于常设机构」。
也就是说，在德国设立发货仓库并可以卖到欧盟的其他国家，不算常设机构，不用缴公司所得税，只需缴VAT。

NRC-VAT-de-060
在欧盟的德国怎样情形会被认为有常设机构? 德国认定常设机构的标准？国家营业场所？营业代理人？分公司？代表处？

永辉RD答：
跨国企业在德国并非只有设立子公司或分公司的型态会被认为有常设机构，会被课征公司所得税，尚有(1)固定营业场所(2)营业代理人，仍然会被认定为在德国的常设机构，会被课征公司所得税。

对于固定营业场所与营业代理人的定义，德国采OECD版本非UN版本。
OECD指Organization for Economic Co-operation and Development 。
UN 指United Nations。
常设机构范围(吴德丰、谢德美，2014) 和(陈清秀，2016)在开发中国家(资本输入国)对于PE的认定主张扩大常设机构范围；在已开发国家像德国，则主张从严认定常设机构范围，因为他们企业在国外常设机构比较多。

** 建筑工地、营建、装配或安装
德国采OECD版。
OECD及UN 两种版本皆规定其存续期间若超过「12个月」属常设机构。
UN版本除上述项目外，增加「装配」及「与建筑工地、营建、装配或安装2种有关的监督管理活动」，超过「6个月」者，即属常设机构。
UN版本另增加「提供劳务、企业透过雇用人员或其他人员参与以提供劳务为目的的服务，惟该活动(为同一工程或相关工程)在任何12个月当中连续或累积满6个月以上者，属常设机构」。

** 交付货物的仓库
德国采OECD版。
OECD版本：「专供储存，展示或支付(delivery)而储备属该企业的货物或商品的场所，不属常设机构」。
而UN版本将支付(delivery)列入,亦即UN版本认为「为交货目的所设立的固定场所(仓库)，有助于企业的销售活动，故应列为常设机构范围。」

** 代理人的营运活动
德国采OECD版。
OECD版本，跨国企业在缔约国中，德国的一般代理商(非独家代理)或其他独立代理人，以常规方式营运，不视为常设机构。
在UN版本「缔约国他方代理人的活动，全部或几乎全部代表该企业」，视为常设机构。

尚需考虑德国与缔约国的DTA「避免双重课税协定」
是否被认定为「常设机构」，关系到要不要被课征公司所得税，而且「常设机构」的认定，又有OECD版本及UN版本的不同，为避免争执，两个经济体之间常会参考OECD及UN版本订定DTA「避免双重课税协定」，明确确定「常设机构」如何认定。
因此在做国际租税规划时，必须熟悉投资国与被投资国间的租税协议。
当被认定为PE「常设机构」，对于PE营业利润的认定，OECD版本及UN版本也不尽相同。
OECD版本采归属原则，缔约国仅对归属于该常设机构的利润课征，不属常设机构的利润，缔约国他方不得课税。

UN版本采引力原则，扩大范围，指缔约国一方企业在缔约国他方有PE，该企业来源于缔约国他方的全部营业利润，都可归入PE的利润，由缔约国他方课税。亦即不限于利润是否由该PE的营运活动所实现的利润。
UN版本允许扣除的行政和一般管理费用但不包括专利授权金；总分支机构或关系企业的权利金手续费、利息等，即不能扣除。
常设机构课征营利事业所得税后，依照OECD版本，就不再课征「股利分配税」了。
因此在其他国家正式子公司与海外分公司的差别就是「分公司」通常被视为相当于PE，而不必课征「股利分配税」。
因此有些国家分公司有利润汇回母公司时的所得税税率，会比正常公司课税的税率高。
有缔约的内容通常参照OECD版，没有缔约通常参照UN版。

NRC-VAT-de-070
在欧盟的德国没有常设机构的情形下，因销售货物或服务，要课征VAT，要缴公司所得税吗?应用到什么场合？

永辉RD答：
没有常设机构的情形下，因销售货物或服务，只需要课征VAT，不用缴公司所得税。
不用缴公司所得税就代表不用记账，省很多事。

没有常设机构的应用到场合如下：
#在德国未租发货仓库，在德国销售:
#当贵公司卖东西每笔EUR150以上，在德国自设网站销售，当德国客户要求进口时交易条件为DDP (DDP指完税交货)。
#当贵公司卖东西每笔EUR150以上，在德国自设电子商务平台ECB做B2C 生意。
#当贵公司卖东西每笔EUR150以下，在德国透过IOSS结合电子商务平台ECB(自设或平台业者如AMAZON)做B2C 生意。
#在德国向德国企业买货，出口至非欧盟国家。
#在德国租发货仓库，向欧盟会员国家买货集结，出口至非欧盟国家。

#在德国租发货仓库，在德国销售:
*先进口缴交关税加VAT。
*当贵公司卖东西，在德国自设网站销售B2B。
*当贵公司卖东西，在德国自设电子商务平台ECB做B2C 生意。
*当贵公司卖东西，在德国公用电子商务平台ECB(如Amazon等)做B2C 生意。

#在德国未租发货仓库，销售至欧盟其他国家:
*当贵公司卖东西每笔EUR150以下，在欧盟透过IOSS系统，结合电子商务平台ECB(自设或平台业者如Amazon)做B2C 生意。

#在德国租发货仓库，销售至欧盟其他国家:
*先进口缴交关税加VAT。
*当贵公司卖东西每笔EUR150以上，在德国自设网站销售B2B。当欧盟其他国家客户要求进口时交易条件为DDP (DDP指完税交货)。
*当贵公司卖东西每笔EUR150以上，在欧盟透过OSS系统，结合自设网站 or电子商务平台ECB(自设或平台业者如Amazon)做B2C 生意。
*当贵公司卖东西每笔EUR150以下，在欧盟透过IOSS系统，结合电子商务平台ECB(自设或平台业者如Amazon)做B2C 生意。

#在德国向德国企业买货集结，出口至非欧盟国家。

#在德国租发货仓库，向欧盟会员国家买货集结，出口至非欧盟国家。

NRC-VAT-de-080
什么状况下必须到德国以外其他欧盟国家申请Tax Payer ID 及该国代号的欧盟VAT 税号?

永辉RD答：
*在德国未租发货仓库，销售至欧盟其他国家，当贵公司卖东西每笔EUR150以上，在欧盟透过系统自设网站B2B销售，当欧盟其他国家客户要求进口时交易条件为DDP (DDP指完税交货)。
*在德国未租发货仓库，销售至欧盟其他国家，当贵公司卖东西每笔EUR150以上，在欧盟透过OSS系统，结合自设网站 or电子商务平台ECB(自设或平台业者如Amazon)做B2C 生意。

NRC-VAT-de-090
出口德国的货，客人需要付VAT吗？ 如和客人走的是DDP条款，客人说他不会付任何的VAT费用，正确吗?
永辉RD答：
那首先你要知道什么是DDP条款，所谓的DDP(Delivered Duty Paid)就是指完税交货，那么你们作为卖方，是必须要承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，包括在需要办理海关手续时在目的地应交纳的任何“税费”（包括办理海关手续的责任和风险，以及交纳手续费、关税、税款和其他费用）。
如果你跟客户那边做的是DDP条款的话，那么就是如客户那边所说的一样，客户那边是不会支付任何费用的。
DDP 是相对于DAF (Delivered at Frontier)，DAF 付款条件系由客户报缴关税。

NRC-VAT-de-110
在欧盟的德国，台湾公司不想设立公司或不想设立办公场所等常设机构，要买卖货物或提供服务，需要办什证号?
永辉RD答：
*可以外资公司，例如在台湾或中国地区公司，在德国申请纳税人编号(Tax Payer ID)
*DE 开头的欧盟VAT 证号。
*网上注册OSS 欧盟跨会员国B2C交易用。
*申请欧盟海关清关用EORI证号,，在取得DE 开头的欧盟VAT 证号后。

取得德国纳税人编号:
纳税人通过向负责他们的当地税务局申请德国加值税。
无需特定表格，允许通过电子邮件联系。
然后，税务局向申请人发送一份调查问卷，询问与增值税注册相关的信息。
适用的特殊税务局由外国企业的设立国确定（例如，英国企业的汉诺威北部税务局，荷兰企业的Kleve等）。
每个负责的税务局都有自己的注册表，例如汉诺威北部税务局的注册表。
在申请人提交完整的注册问卷后，企业将被分配一个纳税人编号（”Steuernummer”），该编号不是全国性的标准化格式。
应纳税人必须使用纳税人编号才能申请增值税识别号。

申请以DE开头之欧盟增值税识别号:
如果应纳税人符合以下条件，则需要提供增值税识别号：
• 向欧盟其他国家供应货物（共同体内部供应）;
• 从欧盟其他国家获得货物（共同体内部采购）;
• 在欧盟三角测量交易中担任中间人;或
•在欧盟其他地区提供客户有责任支付加值税的其他应税服务，或使用在另一个欧盟成员国建立的应税人员提供的其他服务。
应纳税人可以使用在线申请向联邦中央税务局申请增值税识别号。
在此应用程序中，他们必须说明其纳税人编号和注册的税务局。
缺少指定的纳税人编号并不能免除企业核算和缴纳增值税的义务。
企业从首次提供受德国增值税约束的商品或服务之日起，即需支付加值税。
企业还可以从首次提供受德国增值税约束的商品或服务之日起，收回购买时支付的加值税。
增值税识别号(“Umsatzsteuer-Identifikationsnummer”,或“ USt – IdNr ”）由 9 位数字组成，前面有 DE （如“ DE 123456789 ”）。

假如需要卖给欧盟其他国家B2C交易必须注册OSS(One-Stop Shop)
特别简化注册计划适用于 2021 年 7 月 1 日或之后进入欧盟成员国的某些入境货物和服务供货商，在欧盟一站式服务下。该计划允许在一个欧盟成员国对进入欧盟的所有合格供应品进行单一登记。有关更多信息，请参见第13.3节。
OSS 注册取代了 2015 年 1 月 1 日或之后实施的迷你一站式注册，直到 2021 年 6 月 30 日（含）。

*申请欧盟海关清关用EORI证号
在取得DE 开头的欧盟VAT 证号后，申请欧盟海关清关用EORI证号。

NRC-VAT-de-120
德国进出口在海关申报时要办理EORI海关证号，欧盟的EORI是什么? EORI and VAT 区别为何?

永辉RD答：
EORI是英文Economic Operators Registration and Identification的缩写，如果你要在欧盟国家内开展经济活动，就必须要登记一个EORI号，尤其是做欧盟进出口的跨境电商。
当你的货物进入或是离开海关，都会被要求提供EORI号，并且一个EORI号是全欧盟通用的。
VAT号和EORI号都是在欧盟国家展开正常贸易时候，必须要注册的EORI号用于商品货物的清关，而VAT号用于缴纳关税、进口增值税，以及销售VAT的纳税申报。
欧盟VAT是要找具备相关资质的税务代理进行注册，但是在个别国家是可以自己直接去官网上传信息资料进行注册的。
EORI通常由税务代理在申请VAT税号时候一并申请下来。
一个EORI号可以用于所有欧盟成员国的海关清关，但是根据实际情况，卖家可能需要注册多个国家的VAT号。

NRC-VAT-de-130
在德国有税务代理人制度可以协助申报VAT吗？

永辉RD答：
是的在德国有税务代理人制度，可以协助申请德国纳税人编号(Tax Payer ID)，申请以DE开头之欧盟增值税识别号，申请欧盟海关清关用EORI证号，并提供代理申报德国的VAT的服务。

NRC-VAT-de-140
如果要缴VAT税，如在德国并没有银行户头要如何缴纳呢？

永辉RD答：
VAT税款可以代收代付。
例如，我们在德国有法兰克福永辉子公司，有德国银行账户，可以由台湾永辉集团子公司代收客户的VAT税款，法兰克福永辉子公司可以马上协助客户在德国缴纳VAT税款，然后台湾永辉集团子公司再定期汇款给法兰克福永辉子公司的德国银行账户。
如需要VAT Refund 税局退税的场合，还要委托德国税务代理人代收代付。

NRC-VAT-de-150
在德国境内买卖货物及服务，申报VAT的频率为何？

永辉RD答：
增值税纳税申报备案日：增值税申报必须分季度进行，分别是4月10 号、7 月10 号、10月10 号、1月10号 。
如果在上一个纳税年度，纳税额超过 7,500 欧元，每月纳税申报表必须在每月结束后的第10天提交。
此外，无论如何必须提交增值税年度申报表。

NRC-VAT-de-160
德国销售货物到欧盟以外的国家时，如果是B2B，买方有欧盟VAT税号，申报VAT的频率为何？向哪个单位申报？
向欧盟申报销货物货的频率为何？向哪个单位申报？

永辉RD答：
如果贵司在德国有发货仓库，货品已经在德国清关后，有销售到欧盟其他国家，如果是B2B，欧盟其他国家的买方有欧盟VAT税号，只要透过开立发票时，填写双方的欧盟VAT税号，销售额开立，没有VAT销项税额；已缴的进项VAT税额在DE可以退税。
欧盟需要申报VAT:
如果营业额在100,000欧元以下，其增值税采季度申报，需在4月25号、7月25号、10月25号和 1月25号按季度申报及缴纳增值税。
如果营业额超过100,000欧元，其增值税采每月申报。需在发生的隔月25号以前完成申报。
欧盟国间货物销售统计报告:
出货金额超过500,000欧元;进货金额超过800,000欧元，才需要做申报。
仅能采每月申报，需在发生的隔月10号以前完成申报。

NRC-VAT-de-170
德国销售货物到欧盟以外的国家时，如果是B2C，买方没有欧盟VAT税号，申报VAT的频率为何？向哪个单位申报？透过OSS平台申报？

永辉RD答：
OSS Means One Stop Shop
如果贵司在德国有发货仓库，货品已经在德国清关后，有销售到欧盟其他国家，如果是B2C，也就是买方没有欧盟VAT税号，那就透过OSS系统每月申报，并缴交销项VAT税额，当然进项税额也是可以从德国的进项VAT Refund。

NRC-VAT-de-180
非欧盟国家进口到欧盟，每笔交易150欧元以下，透过IOSS 搭配ECB交易平台卖给消费者，自2021年7月1日起有些方便工具和措施来申报VAT？

永辉RD答：

以下IOSS内容摘录自”知乎”
IOSS Means Import One Stop Shop。
自2021年7月1日起，欧盟27个欧盟国家/地区将实施增值税新规，该项新规主要对货物销售增值税征收方式作出重大变更。新的税规变化众多，细则繁杂，对于欧洲卖家来说是一场严峻的考验。

为什么要税改？
1.保证VAT在交易发生时就被缴纳，由于增值税支付增加和增值税欺诈减少，所有成员国都将受益，欧盟公共收入增加。
2.欧盟企业将能够在更简单、更公平的环境中成长，避免海外卖家的偷税漏税损害当地电商企业的利益。
3.创建一个简化和透明的VAT申报系统IOSS，卖家能对欧盟税务统一管理，减少行政支出。

新规有什么调整？
1.取消22欧元的增值税免征
取消货物申报价值不超过22欧元的免征增值税（VAT）政策。即所有进出口至欧盟的商品，都将被征收增值税。
2.IOSS平台申报缴纳
新增申报价值在150欧元以下的货物，可通过注册欧盟推出进口一站式服务方案IOSS进行快速清关，IOSS可简化货物进口欧盟国家的清关及支付进口VAT的流程。如此，在商品进口到欧盟时，客户无需再支付预期之外的增值税，可改善客户购买体验，减少退货。

IOSS平台实操指引
1.什么是IOSS？
IOSS Means Import One Stop Shop，一站式进口服务，为需要进口至欧盟国家，来自非欧盟国家/地区且申报价值不超过150欧元的货物，简化缴纳增值税手续而推出的新型增值税申报和支付系统。
使用IOSS增值税识别号申报，在欧盟任一口岸清关时，均无需缴纳增值税，方便货物实现快速放行。
2.适用涵盖哪些商品？
a.商品从非欧盟国家/地区发货，运输目的地为欧盟成员国；
b.应缴纳欧盟消费税的商品；
c.货物内在价值不超过150欧元商品。
3.谁需要注册IOSS识别号？
非欧盟国家or地区的电商平台or自建站，可在任一欧盟成员国内申请注册IOSS增值税识别号，需指定一个在欧盟的合法机构，来履行在IOSS下的增值税义务。
平台/自建站只需每月向注册国递交税单和缴税。
4.IOSS使用流程？
电商平台or自建站需注册IOSS，通过指定中间方注册并申报增值税，并提供注册的IOSS增值税识别号给到海关报关人(顺丰国际)，完成进口清关申报。
*.注册使用IOSS：
电商平台/自建站获取一个欧盟IOSS增值税识别号，适用于所有欧盟成员国的所有进口商品。
*.征收增值税
电商平台/自建站在销售时向买家征收欧盟增值税。
*.欧盟进口：
若向欧盟海关申报进口时提供有效的IOSS增值税识别号，则通过IOSS申报的商品在清关时免征增值税。
*.申报并缴纳增值税：
电商平台/自建站向其注册所在成员国税务机关申报并缴纳增值税，每月提交一份IOSS增值税申报表并缴纳一次增值税
*.记录：
电商平台/自建站保存销售列表等记录供未来审查用。

VAT新政的变化主要涉及几个方面

1.卖家可以在一个欧盟成员国注册，这将适用于向欧盟境内客户进行所有远程商品销售和跨境服务供应的增值税申报和支付，则只需要在该国注册OSS系统来申报所有欧盟国家的VAT。

2.欧盟内远程销售阈值取消。欧盟范围内货物远程销售的现有门坎将被废除，取而代之的是新的欧盟范围内的10000欧元门坎。

3.税改后，所有进口到欧盟国家的商品都需要缴纳VAT。目前对于小件货物价值低于22欧进口到欧盟国家是免征VAT的。

4.商品价值低于150欧可申请注册IOSS进口一站式服务，快速通关。

5.引入了特殊条款，将供货商品的在线市场/平台（如亚马逊、eBay等）视为供货商，并在特定的情况下承担增值税代扣代缴的义务。
a.对于从欧盟以外进口到欧盟内在价值不超过150欧元的货物，向欧盟消费者销售（无论卖方是欧盟还是非欧盟卖家），将由在线平台代扣代缴。
b.对于非欧盟企业的卖家，其货物已提前仓储于欧盟境内并销售给欧盟境内消费者（包括在欧盟同一国家销售和欧盟内不同国家之间跨境销售），无论该商品的价值为多少，将由在线平台代扣代缴。

6.为促进商品和服务供应的在线市场/平台引入了新的记录保存要求（包括在线市场/平台视为非供货商的情形）。
a.公司名称、邮件地址、银行账户信息、增值税号；
b.商品描述、价值、商品发送或运输终止地、供应时间、订单号；
c.服务描述、价值、用于确定供应地和供应时间的信息、订单号。
运营模式不同，适用的税务政策也并不相同，比如独立站或者欧盟本地企业是不会被平台代扣代缴的，是可以适用OSS/IOSS系统的。
全面合规跨境电商税务时代已经来临，财税合规化是大势所趋，野蛮生长的时代即将被翻页。

VAT新政给卖家带来的影响？

对于大多数欧洲站卖家而言，欧盟增值税新政实施后，最直接的影响就是运营成本将增加，拿欧洲卖家最集中的法国、德国、意大利、西班牙、荷兰站点来说，对应市场的标准税率分别为：
法国：20%；德国：19%；意大利：22%；西班牙：21%；荷兰：21%。
这便意味着在实施VAT增值税代扣代缴后，欧洲站大多数卖家或将面临约20%的成本提升，利润可能只有原来的一半或更少。

卖家该如何应对VAT新政？

通常，这些VAT的税费是包含在商品售价中的，如果要平衡商品之前的利润，比较直接的方法是提价。
但在今年1月英国实行代缴VAT税的情况来看，大多数卖家并没有选择提价，主要原因是价格没有竞争优势会导致销量受影响，到头来也只能自行消化这部分成本。
具体要不要提价，该提价多少，要根据商品实际的销售情况来定。

总 结
*.取消22欧元的增值税免征
在2021年7月1日前：进口至欧盟，所有货物本身价值不超过22 欧元的货件可以免征增值税。
自2021年7月1日起：欧盟将取消22欧元的增值税免税标准，这意味着进口至欧盟价值不超过22欧元的货件不再享有免征增值税。
*.一站式服务（IOSS）平台申报缴纳
在2021年7月1日前：直接向欧盟消费者销售货品的电商企业，应根据在其销售地的欧盟国家当地的法规，进行增值税缴纳登记。
自2021年7月1日起：直接向欧盟消费者销售价值不超过150欧元货品的电商企业，可以通过新的IOSS平台在欧盟进行与增值税有关的登记、申报和缴纳。
注意：
IOSS平台是一个非强制性可选择使用的平台，仅需在一个欧盟成员国注册，即可管理整个欧盟区内的销售增值税，因而无需为缴纳增值税在每个销售货品的欧盟国家做注册。
加快货件的进口清关，有效IOSS编号的货件无需在海关清关环节缴纳进口增值税，这有助于加快货件清关。

*.平台可负责收取和缴纳增值税
根据新的欧盟增值税规定，在某些情况下，网上商城也可以负责在销售环节按照目的地国家的税率向消费者征收增值税，并通过IOSS平台向欧盟申报。

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
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